Vous avez versé de l'argent sur votre PER cette année ?
Bonne nouvelle : vous allez bénéficiez d’une optimisation de votre revenu imposable = baisse moins d’impôts.
Mauvaise nouvelle : si vous ne déclarez pas au bon endroit, vous ne la touchez pas.
Concrètement, ça se passe cases 6NS, 6NT ou 6NU de votre déclaration d’impôts. Et le montant maximum que vous pouvez verser est indiqué noir sur blanc sur votre avis d'imposition N-1. Beaucoup ne regardent jamais ces chiffres. Beaucoup ne connaissent pas l'astuce du plafond conjoint. Et beaucoup paient plus d'impôts qu'ils ne le devraient.
Voilà comment éviter ça.
Les 2 choses à déclarer absolument
Avant de commencer, récupérez deux documents essentiels.
Documents indispensables
- Votre IFU (Imprimé Fiscal Unique) envoyé par votre gestionnaire de PER, souvent disponible dans votre espace client en ligne. Il indique exactement : vos versements volontaires déductibles, les versements non déductibles (abondement employeur, intéressement, transferts…), et vos éventuels rachats.
- Votre dernier avis d'imposition : il indique votre plafond de déduction disponible, y compris les reports des années précédentes non utilisés.
Important : depuis 2026, les versements effectués après 70 ans ne sont plus déductibles, même s'ils restent possibles.
1. Déclarer vos versements : quelle case, quel plafond ?
Vos versements volontaires sur votre PER vous permettent de réduire votre revenu imposable. Mais ils ne sont pas pré-remplis automatiquement. Vous devez les saisir manuellement.
| Qui déclare ? | Case à remplir | Type de versement |
|---|---|---|
| Déclarant 1 | 6NS | Versements volontaires PER individuel |
| Déclarant 2 (conjoint) | 6NT | Versements volontaires PER individuel |
| Cotisations obligatoires PER entreprise (salarié) | 6QS / 6QT | Régime spécifique, souvent géré par l'employeur |
Pas besoin de calculer vous-même, l’administation fiscale le fait pour vous. Votre plafond de déduction exact figure sur la dernière page de votre avis d'imposition, à la rubrique "Plafond épargne retraite". En moyenne, les épargnants peuvent déduire entre 4 500 € et 5 000 € par an. Consultez votre avis avant de remplir quoi que ce soit.
Les transferts d'anciens contrats (PERP, Madelin), les abondements employeur, et les versements d'intéressement ou participation ne sont pas des versements déductibles. Ne les incluez pas en case 6NS.
Si vous n’avez pas déjà un PER, les plafonds non utilisés des 3 années antérieures sont reportables. Ne les laissez pas expirer : votre avis d'imposition les indique clairement.
2. Déclarer un rachat : ce que ça veut vraiment dire
Quand vous récupérez votre épargne au moment de la retraite, en capital, en rente ou les deux, on appelle ça une liquidation. C'est la sortie normale, celle pour laquelle le PER a été conçu.
Quand vous récupérez de l'argent avant la retraite, pour un accident de la vie ou l'achat de votre résidence principale, on parle de rachat exceptionnel. C'est une sortie anticipée, encadrée par la loi.
Ces deux situations n'ont pas la même fiscalité. Les confondre peut entraîner une erreur dans votre déclaration.
Si vous avez effectué un rachat en 2025, voici comment il est imposé :
| Origine des fonds retirés | Imposition sur le capital | Imposition sur les gains |
|---|---|---|
| Versements que vous avez déduits à l'entrée | Barème progressif de l'IR | Barème IR* + prélèvements sociaux (17,2 %) |
| Versements que vous n'avez pas déduits | Exonéré d'IR | Seulement prélèvements sociaux (17,2 %) |
| Déblocage anticipé (accident de la vie) | Exonéré d'IR | Seulement prélèvements sociaux (17,2 %) |
*IR = L'impôt sur le revenu
Attention : achat résidence principale
Contrairement à ce qu'on entend souvent, le déblocage pour achat de résidence principale n'est PAS exonéré d'impôt. Il est imposé normalement, comme un retrait classique.
Pour la sortie en rente (versements mensuels à la retraite), elle est traitée comme une pension classique, imposable au barème avec un abattement de 10 %. Elle est normalement pré-remplie sur votre déclaration.
Dans tous les cas, votre IFU vous donne les montants exacts à reporter. Ne déclarez pas à vue de nez.
C'est aussi le bon moment pour vérifier les frais et les fonds de votre PER
Profitez de la période de déclaration pour demander à votre conseiller : quels sont les frais de votre contrat ? Et surtout, dans quoi investit votre PER aujourd'hui ?
Pour une transparence totale, des frais parmi les plus bas du marché, et un accès aux secteurs qui domineront la prochaine décennie, technologies bas-carbone, énergies renouvelables, il y a Green-Got.
La bonne nouvelle : vous pouvez transférer votre PER actuel vers Green-Got facilement, sans pénalité fiscale.
L'astuce que personne n'utilise : le plafond PER de votre conjoint
Vous êtes marié ou pacsé avec imposition commune ? Vous avez accès à une optimisation fiscale légale, simple, et largement sous-utilisée.
Si votre conjoint n'a pas utilisé tout son plafond de déduction cette année, vous pouvez récupérer ce plafond inutilisé pour vos propres versements. C'est ce qu'on appelle la mutualisation des plafonds.
Pour l'activer : cochez la case 6QR dans votre déclaration. Le fisc combine automatiquement les plafonds disponibles des deux déclarants.
Comment calculer le gain potentiel ?
Voici un exemple concret. Votre conjoint a gagné 30 000 € en 2024 mais n'a versé que 500 € sur son PER. Son plafond théorique est de 3 000 € (10 % de ses revenus). Il n'en a utilisé que 500 €. Il vous reste donc 2 500 € de plafond disponible à utiliser.
Si votre taux marginal d'imposition (TMI) est à 30 %, ces 2 500 € supplémentaires déductibles vous économisent 750 € d'impôts.
Voici un exemple concret. Votre conjoint a gagné 30 000 € en 2024 mais n'a versé que 500 € sur son PER.
Son plafond de déduction est le plus élevé entre :
- 10 % de ses revenus professionnels → 3 000 €
- 10 % du PASS (Plafond Annuel de la Sécurité Sociale 2024) → 4 637 €
Le PASS l'emporte ici. Son plafond réel est donc de 4 637 €, pas 3 000 €.
Il n'en a utilisé que 500 €. Il vous reste 4 137 € de plafond disponible à exploiter.
Si votre taux marginal d'imposition est à 30 %, ces 4 137 € supplémentaires déductibles vous économisent 1 241 € d'impôts.
Le PASS, c'est un seuil de référence fixé chaque année par l'État. En 2024, il était de 46 368 €. Il sert de plancher pour garantir un plafond minimum à ceux qui ont des revenus modestes.
Quel est votre taux marginal d'imposition ?
- TMI 11 % : l'avantage est modeste, réfléchissez à ne pas déduire pour réduire l'impôt à la sortie.
- TMI 30 % : l'avantage est réel. Chaque euro versé en économise 0,30 € d'impôt.
- TMI 41 % ou 45 % : le PER est très intéressant fiscalement. Maximisez vos versements.
La mutualisation des plafonds est probablement l'optimisation fiscale la plus accessible pour les couples. Elle ne coûte rien à mettre en place, elle est 100 % légale, et elle passe sous le radar de la majorité des contribuables. Si l'un des deux conjoints a des revenus significativement plus élevés que l'autre, c'est une stratégie à creuser impérativement.
Ce que ça coûte si vous oubliez
Oublier de déclarer ses versements PER, c'est simple : vous payez plus d'impôts que vous ne devriez. Voici les conséquences concrètes.
| Oubli | Conséquence |
|---|---|
| Versements non déclarés (case 6NS vide) | Perte de la déduction fiscale, plusieurs centaines d'euros perdus selon votre TMI |
| Plafonds des années précédentes ignorés | Plafonds expirés définitivement, argent fiscal laissé sur la table |
| Rachat non déclaré | Risque de redressement fiscal avec pénalités et intérêts de retard |
| Mutualisation du conjoint non activée (case 6QR) | Plafond gaspillé, optimisation manquée pour l'année entière |
Bonne nouvelle : si vous réalisez après coup que vous avez oublié quelque chose, vous pouvez corriger votre déclaration en ligne jusqu'à fin décembre de l'année en cours via votre espace sur impots.gouv.fr.
Conservez vos relevés fiscaux PER, votre IFU et vos attestations de versements pendant au moins 3 ans. En cas de contrôle fiscal, ce sont les documents qui prouvent vos déductions.
Vous n'avez pas encore de PER ?
Vous passez peut-être à côté d'un avantage fiscal chaque année.
Le PER permet de déduire vos versements de votre revenu imposable. Avec un TMI à 30 %, chaque 1 000 € versés vous économise 300 € d'impôts, tout de suite.
Plus vous attendez, plus vous laissez de l'argent à l'État.
Combien pouvez-vous économiser avec un PER ?
Calculez votre avantage fiscal potentiel en fonction de vos revenus et de votre situation personnelle.
Pourquoi ce sujet est crucial aujourd'hui
La déclaration PER reste l'une des rares optimisations fiscales à la portée de tous. Pourtant, des milliers de contribuables passent à côté chaque année, souvent par méconnaissance ou par précipitation. À l'heure où le pouvoir d'achat est sous pression, ne pas maximiser sa déduction PER, c'est tout simplement faire un don involontaire à l'administration fiscale.
FAQ
Est-ce que mes versements PER sont automatiquement pré-remplis ?
Non. Contrairement à beaucoup d'autres cases, les versements volontaires sur un PER individuel ne sont pas pré-remplis. Vous devez les saisir manuellement en case 6NS (ou 6NT pour votre conjoint), en vous appuyant sur votre IFU.
Puis-je choisir de ne pas déduire mes versements ?
Oui. C'est une option irrévocable par versement. Si vous êtes faiblement imposé aujourd'hui (TMI 11 % ou 0 %), ne pas déduire peut être plus avantageux : votre capital sera exonéré d'IR à la sortie, seuls les gains étant soumis aux prélèvements sociaux.
Qu'est-ce qu'un "rachat" de PER ?
Un rachat, c'est simplement retirer tout (rachat total) ou partie (rachat partiel) de l'argent de votre PER. Vous pouvez le faire à la retraite ou avant (dans les cas autorisés par la loinb ). Le mot est technique, mais la réalité est simple : vous récupérez de l'argent de votre épargne retraite.
Comment savoir quel est mon plafond de déduction disponible ?
Il figure directement sur votre dernier avis d'imposition, en bas de page, dans la rubrique "Plafond épargne retraite disponible". Ce montant inclut l'année en cours et les reports des 3 années antérieures non utilisés.
